- 關于個人養(yǎng)老金，十大要點，火線解讀！
- 發(fā)布者：北京思杰佳通信息技術有限公司 發(fā)布時間：2022/11/17 0:00:00
11月4日，人力資源社會保障部、財政部、國家稅務總局、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會聯合印發(fā)《個人養(yǎng)老金實施辦法》。
辦法共8章52條，包括總則、參加流程、信息報送和管理、個人養(yǎng)老金資金賬戶管理、個人養(yǎng)老金機構與產品管理、信息披露、監(jiān)督管理、附則等。
具體來看，辦法對個人如何參與個人養(yǎng)老金制度、個人養(yǎng)老金制度如何運行等進行了明確。其中有十大要點：
要點一：個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產品，實行完全積累，按照國家有關規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。
要點二：個人養(yǎng)老金的參加人應當是在中國境內參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者。
要點三：參加人參加個人養(yǎng)老金，應當通過全國統(tǒng)一線上服務入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶；其他個人養(yǎng)老金產品銷售機構可以通過商業(yè)銀行渠道，協(xié)助參加人在信息平臺在線開立個人養(yǎng)老金賬戶。
要點四：參加人每年繳納個人養(yǎng)老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度上限。商業(yè)銀行應實時登記個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費額度，對于超出當年繳費額度上限的，應予以提示，并不予受理。
要點五：參加人可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。
要點六：商業(yè)銀行、個人養(yǎng)老金產品發(fā)行機構和銷售機構應根據有關規(guī)定，建立健全業(yè)務管理制度，包括但不限于個人養(yǎng)老金資金賬戶服務、產品管理、銷售管理、合作機構管理、信息披露等。商業(yè)銀行發(fā)現個人養(yǎng)老金實施中存在違規(guī)行為、相關風險或者其他問題的，應及時向監(jiān)管部門報告并依規(guī)采取措施。
要點七：個人養(yǎng)老金產品應當具備運作安全、成熟穩(wěn)定、標的規(guī)范、側重長期保值等基本特征。
要點八：個人養(yǎng)老金產品銷售機構要以銷售適當性為原則，依法了解參加人的風險偏好、風險認知能力和風險承受能力，做好風險提示，不得主動向參加人推介超出其風險承受能力的個人養(yǎng)老金產品。
要點九：個人養(yǎng)老金產品交易所涉及的資金往來，除另有規(guī)定外必須從個人養(yǎng)老金資金賬戶發(fā)起，并返回個人養(yǎng)老金資金賬戶。
要點十：個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運行，參加人達到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領取個人養(yǎng)老金。（一）達到領取基本養(yǎng)老金年齡；（二）完全喪失勞動能力；（三）出國（境）定居；（四）國家規(guī)定的其他情形。
個人養(yǎng)老金按照3%的稅率計算繳納個人所得稅
財政部、稅務總局發(fā)布《關于個人養(yǎng)老金有關個人所得稅政策的公告》，明確自2022年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。
在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領取環(huán)節(jié)，個人領取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入工資、薪金所得項目。
此次公告規(guī)定的稅收政策自2022年1月1日起在個人養(yǎng)老金先行城市實施。
個人養(yǎng)老金賬戶具有唯一性參加人只能開一個賬戶
銀保監(jiān)會11月4日發(fā)布《商業(yè)銀行和理財公司個人養(yǎng)老金業(yè)務管理暫行辦法（征求意見稿）》（下稱《暫行辦法》）。
《暫行辦法》共六章六十二條，包括商業(yè)銀行個人養(yǎng)老金業(yè)務、理財公司個人養(yǎng)老金業(yè)務、信息報送、監(jiān)督管理等方面內容。
具體看，《暫行辦法》明確了個人養(yǎng)老金業(yè)務的相關定義、行業(yè)平臺功能和監(jiān)管主體；明確了個人養(yǎng)老金業(yè)務范圍，并對個人養(yǎng)老金資金賬戶、個人養(yǎng)老金產品等提出具體要求；規(guī)定了個人養(yǎng)老金理財產品類型，以及理財公司等參與機構應滿足的要求。
銀保監(jiān)會明確，下一步，將依照《暫行辦法》的相關規(guī)定，綜合考慮商業(yè)銀行、理財公司主要審慎監(jiān)管指標等因素，確定首批開辦個人養(yǎng)老金業(yè)務的機構名單。
要點一：什么是個人養(yǎng)老金業(yè)務參加人？
個人養(yǎng)老金業(yè)務參加人是指符合國家有關規(guī)定，在中國境內參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者。
要點二：什么是個人養(yǎng)老金資金賬戶？
個人養(yǎng)老金資金賬戶是指具有個人養(yǎng)老金繳費、交易資金劃轉、收益歸集、支付和繳納個人所得稅、信息查詢等功能的特殊專用賬戶，參照個人人民幣銀行結算賬戶項下類戶管理（以下簡稱類戶）。未達到國家規(guī)定的領取條件前，資金賬戶封閉運行。
商業(yè)銀行對資金賬戶免收年費、賬戶管理費、短信費、轉賬手續(xù)費。
個人養(yǎng)老金繳費歸集、交易資金劃轉等，以資金賬戶為唯一載體。個人養(yǎng)老金產品相關交易行為涉及的資金往來，除另有規(guī)定外，從資金賬戶發(fā)起，并返回至資金賬戶。
資金賬戶具有唯一性，參加人只能選擇一家符合條件的商業(yè)銀行確定一個資金賬戶，商業(yè)銀行只能為同一參加人開立一個資金賬戶。
商業(yè)銀行應當為參加人提供資金賬戶變更服務，并做好新舊賬戶銜接和舊賬戶注銷。賬戶變更涉及資金轉入或轉出的，不受類戶劃轉金額限制。因賬戶變更轉入舊賬戶資金的，不計入當年繳費額度。
參加人僅可購買其本人資金賬戶開戶行所發(fā)行的儲蓄產品。
參加人向商業(yè)銀行申請開立資金賬戶的，可以本人辦理或委托他人辦理，也可以委托在職單位批量辦理。
要點三：什么是個人養(yǎng)老金產品？
個人養(yǎng)老金產品，是指符合金融監(jiān)管機構要求，運作安全、成熟穩(wěn)定、標的規(guī)范、側重長期保值的金融產品。包括個人養(yǎng)老儲蓄、個人養(yǎng)老金理財產品、個人養(yǎng)老金保險產品、個人養(yǎng)老金公募基金產品等。
要點四：商業(yè)銀行個人養(yǎng)老金業(yè)務范圍有哪些？
商業(yè)銀行個人養(yǎng)老金業(yè)務主要包括：資金賬戶業(yè)務；個人養(yǎng)老儲蓄業(yè)務；個人養(yǎng)老金產品代銷業(yè)務，包括代銷個人養(yǎng)老金理財產品、個人養(yǎng)老金保險產品、個人養(yǎng)老金公募基金產品等，國務院金融監(jiān)管機構另有規(guī)定的除外；個人養(yǎng)老金咨詢業(yè)務；銀保監(jiān)會規(guī)定的其他個人養(yǎng)老金業(yè)務。
要點五：什么是個人養(yǎng)老金理財產品？包括哪些類型？
個人養(yǎng)老金理財產品是指符合金融監(jiān)管機構相關監(jiān)管規(guī)定，由符合條件的理財公司發(fā)行的，可供資金賬戶投資的公募理財產品。個人養(yǎng)老金理財產品應在銷售文件中明確標識個人養(yǎng)老金理財字樣。
個人養(yǎng)老金理財產品應當符合法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，具備運作安全、成熟穩(wěn)定、標的規(guī)范、側重長期保值等特征。
產品類型包括：養(yǎng)老理財產品；投資風格穩(wěn)定、投資策略成熟、運作合規(guī)穩(wěn)健，適合個人養(yǎng)老金長期投資或流動性管理需要的其他理財產品；銀保監(jiān)會規(guī)定的其他理財產品。
要點六：監(jiān)管部門如何進行名單制管理和持續(xù)監(jiān)管？
銀保監(jiān)會根據《暫行辦法》，向社會公布可開辦個人養(yǎng)老金業(yè)務的商業(yè)銀行和理財公司名單。理財行業(yè)平臺定期向社會公布個人養(yǎng)老金理財產品名單。
銀保監(jiān)會對開辦個人養(yǎng)老金業(yè)務的商業(yè)銀行和理財公司進行持續(xù)監(jiān)管。對于不滿足個人養(yǎng)老金業(yè)務監(jiān)管要求的商業(yè)銀行和理財公司，銀保監(jiān)會及其派出機構有權責令該機構改正。
逾期未改正或存在其他嚴重情節(jié)的，銀保監(jiān)會及其派出機構有權停止該機構新開展個人養(yǎng)老金業(yè)務。對于不滿足監(jiān)管要求的個人養(yǎng)老金理財產品，銀保監(jiān)會將不定期移出名單。
商業(yè)銀行被停止新開展個人養(yǎng)老金業(yè)務期間，應當做好存量業(yè)務繳費、產品轉換、數據報送、個人養(yǎng)老金領取等服務。
理財公司被移出名單后，應當暫停已發(fā)行個人養(yǎng)老金理財產品的申購，不得新增個人養(yǎng)老金理財產品業(yè)務。
個人養(yǎng)老金試點穩(wěn)步推進金融產品供給日漸豐富
根據今年4月國務院辦公廳印發(fā)的《關于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》，個人養(yǎng)老金資金賬戶可以由參加人在符合規(guī)定的商業(yè)銀行指定或者開立，也可以通過其他符合規(guī)定的金融產品銷售機構指定。
據了解，個人養(yǎng)老金試點正在穩(wěn)步推進，銀行業(yè)積極布局個人養(yǎng)老金賬戶，個人養(yǎng)老金試點銀行正在與人社部信息平臺、金融行業(yè)平臺開展對接，部分銀行圍繞個人養(yǎng)老金賬戶管理制度建設、系統(tǒng)建設等打造個人養(yǎng)老專區(qū)，已有國有大行面向首批小部分客群內測個人養(yǎng)老金賬戶功能。
此外，養(yǎng)老金融產品供給日漸豐富。截至11月4日，中國理財網顯示，已經有49支養(yǎng)老理財產品發(fā)售。此外，工商銀行、農業(yè)銀行、中國銀行、建設銀行四家大型銀行在5個城市開展特定養(yǎng)老儲蓄試點。
